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2019增值税税率将下调 纺织行业或将迎来新的春天
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  在《2019年国务院政府工作报告》中,指出今年将实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。这一政策将于4月1日起执行。
 
  相信不少纺织人十分关心什么时候具体实施增值税减税政策,哪些行业由现行税率16%降至13%,由10%降至9%的,出口退税-1.html">出口退税率会怎么调整,对纺织行业有什么影响等。
 
  去年的4月4日,国家决定自2018年5月1日起调整增值税税率,出口退税率也作了相应的调整。由上可知,2018年提出改革完善增值税制度,是框架型的,过了将近一个月出台具体落实文件,决定在5月1日实施。
 
  而今年提出的深化增值税改革目标比较明确。再加上有了去年改革完善增值税制度的经验可资借鉴,有理由相信,具体政策出台时间有可能会更快一些,很可能就是在5月1日开始实施。
 
  那么增值税大降!哪些企业将受益?与去年的做法一样,包括制造业在内的现行增值税税率为16%的行业,均降至13%,现行增值税税率为10%的行业,均降至9%。这是确定无疑的普惠制大力度减税。
 
  棉花进口成本将降低
 
  棉花进口增值税将从现行的10%下调1个百分点至9%,进口成本将随之下降。从纺织行业的角度来看,农产品和工业产品的增值税税率不同,农产品增值税从10%降到9%,工业产品的税率从16%降到13%。棉花方面,它属于农产品,而涤短和粘短属于工业产品,这意味着棉花的竞争产品(涤短和粘短)的税率将高于棉花。因此,棉花的需求可能会受到涤短和粘短竞争力增强的影响。
 
  棉花无论国内交易还是进出口交易,其利差点只有1%,也就是150-160元/吨的操作空间。而下游工业品(如棉纱)的总减税幅度为6%,增值税的削减将在短期内给企业带来更多的利润,或者企业将拥有更大的议价能力。
 
  我们以4月份进出口货物关税汇率6.7101计,取70-150美分/磅进口棉价格区间进行分别计算可以得出,在新的增值税率之下,理论棉花进口成本最少可降低100元/吨左右。
 
  对外贸出口退税有何影响?
 
  从中长期来看,税收和收费减少了几乎所有企业的成本,中国的商品更具竞争力,其中包括中国的纺织品服装出口。
 
  现行增值税出口退税率为16%、13%、10%、6%和0,共五档。参照去年的做法,预计(注意:是预计,具体以财政部和税务总局出台的正式文件为准——编者注)今年调整为13%、10%、9%、6%和0,仍为五档。
 
 
  政策的调整,对出口企业有什么影响?征税率与退税率一致,且均下降三个或一个百分点的情形:虽然这种情形增值税税率下降前后都是征多少退多少,实行彻底退税,但由于征税率的下降,相应减少了企业的资金占用,对出口企业的影响中性略偏多。
 
  征税率下降而退税率不下降的情形:这种情形提高了征退税比率,对出口企业是有利的。征税率与退税率的下降,对出口货物的购销价格可能会带来一定的影响,特别是对出口企业自身议价能力较弱的货物,要早做相应的准备,采取相应的对策;对长贸合同,需主动与外商协商,以取得其理解和支持。
 
  综上所述,此次国务院拟大幅降低增值税税率,除个别征税率和退税率均为6%,以及少数出口不退税和免税的出口货物劳务,出口企业不受其影响外,总体而言对出口企业影响是正面的,有利的。
 
  棉纺企业将“有机可乘”
 
  即将执行的“减税”给下游织造环节以3-6个点的套利空间,投机库存短期需求增加,预计减税优势极限1个半月。对于大多数内地棉纺厂来说,4月1日之后销售棉纱有利,而在新疆,4月1日前购买棉花并在4月1日后销售棉纱是最有利的。对于下游的织物工厂是一样的,如果在4月1日前购买棉纱,在4月1日后销售坯布,就可以享受13%的增值税和16%的进项税减免。
 
  国内交易最好理解,销项税率月低、进项税率越高,则缴纳的税款越少。通过各环节增值税扣缴划分,减税之前采购原料、之后销售成品会产生套利空间。轧花厂基本结束籽棉采购,本年度其进项税率基本固定为10%,当前尚且有皮棉的企业在减税之后销售开票能增加利润;内地纺企因多地政府已经修正高征低扣,其进项税的抵扣税率改变时间与销项税率上报时点一致,而非开票时间(除此之外不同地方有不同的微调政策);其他环节,都是”减税之前采购原料、减税之后销售成品“短期利差最大。
 
  在没有外部刺激的情况下,中国纺织市场继续处于“宽松的供应和成本支持”时期,市场主要以需求为主。目前,通过减税,下游部门特别是纺织、印染行业的短期利润增长。总体看,降税前备原料、减税后销售的做法最有利,但做库存有资金成本和仓储成本,时间长了会覆盖减税带来的好处。
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